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null 海关关税分类指南 - 查找正确的 HS 代码

利用这份有用的指南降低协调制度的复杂度。

您的产品要送达客户,必须跨越国境。跨境过程可能很复杂,涉及文书工作和法律声明。为确保这一过程顺利进行,将您的产品的准确关税进行分类成为您的海关活动的关键组成部分。本指南中,我们会解释海关分类系统的基本原理,以便您能更好地理解这一重要过程。

什么是协调制度,为何如此重要?

协调制度 (HS) 是世界海关组织开发的多用途国际产品分类制度,可描述国际贸易中可能涉及的所有产品。成功跨境的商品必须声明正确的 HS 代码(也称 HTS 代码)。此代码决定了该商品应付的关税和其他税款的税率。

该制度如何运作?

HS 代码制度使用国际上应用的 6 位数字作为各国家或地区当地的分类基础。HS 包括 5300 种物品或产品描述,以“标题”和“小标题”表示。理论上,所有采用 HS 协议的国家和地区均应将特定产品分类到同一 HS 部分、章节、标题和小标题,但在实践中也可能产生冲突。

遗憾的是,并非所有国家和地区都使用同一版本的 HS,它们也不一定以完全相同的方式应用其规则。这种不确定性,加之产品不断提升的复杂性、历史上起主导作用的决定、对特定产品技术方面的专业知识的缺乏共同造成了分类规则的复杂性、不一致性和风险性,因此这些规则难以提供指导。

谁需要负责对货物进行分类?

作为进口商或出口商,在法律上您有责任对运输的货物进行正确分类。之后,德迅 (Kuehne+Nagel) 即可以您的名义,代表您向海关申报相关分类。

为何 HS 分类是一个风险很大的领域?

如您进行的分类不正确,HS 分类会有较大风险,原因是您为产品支付的关税和其他税款可能出错。这可能导致追溯性的关税或税款账单,要求追缴分类不正确的所有货物的关税或税款。这种情况下,可能产生大量的罚款,甚至可能导致您的货物被扣留或毁坏。

不正确的分类也可能导致支付过多的关税和税款,而这会对您的业务的现金流产生不良影响。您可能会对多付的关税提出追溯性主张,但您必须能够将此类追溯性变更和主张的证据补充完整。

关税分类是一项专业技能,要求广博的知识和经验。并非所有的进出口商都需要这种专业知识。在德迅,我们已有超过 125 年的全球货运经验。 向海关机构正确申报货物是我们的服务的关键要素。我们全球范围内的海关和贸易合规团队成员都是 HS 分类专家,随时准备向您提供对您的产品进行最合适分类的建议。

德迅可以在何处向您提供帮助?

我们的海关和贸易合规人员均了解海关活动各方面的最新知识,且需要在获授权经营者 (AEO) 授权的支持下展示这些领域的专业能力。

我们可以识别您的分类中有风险的地方,并利用可行的权益 - 如合法的重新分类和降低关税税率 - 以及暂缓缴纳关税对您的分类进行优化 如需了解有关我们的 HS 分类咨询服务,以及我们的多种海关和贸易合规服务的更多信息,请与我们联系。


常见问题

并非所有产品都易于分类。某些产品易于描述,可在您所在国家或地区的关税索引中搜索到 - 而且通常可以在线获取这种索引。您务必要阅读关税附注。这些附注可能专门包含或排除了某些特定产品项目,并提供了其他指导。

如果您的产品分类难度较大,或在索引中找不到,您需要考虑产品的形态和功能。这可能较为复杂,您需要考虑“一般解释规则”或称“GRI”。

如果您需要使用 GRI 对您的产品进行分类,则您可能需要专家指导。

HS 将货物分为 21 个部分,之后再按顺序将其归为特定的章节、标题和小标题。例如:男式棉 T 恤衫的分类方法是: 

  • HS 部分:第十一部分:“纺织品和纺织制成品”
  • HS 章节:第 62 章:“服装及服装配件类产品(非针织或钩针编织)”
  • HS 标题:标题 6205:“男式衬衫或男童衬衫”
  • HS 小标题:小标题 620520:“棉质”

HS 分类也被世界各国的政府和海关机构采用,用于管理受控货物和附加税、实施原产地规则、贸易政策和贸易统计、配额控制和价格监控;以及分析、安全控制和风险预测等用途。

货物根据 HS 进行分类需遵守以下 6 项规则。这些规则旨在为 HS 命名法提供统一的法律解释,以便实现对货物的适当分类,但在实践中,某些国家或地区仍会对这些规则作出某些变更。GRI 应严格按数字顺序执行。以下为我们提出的一些示例。

注:这些示例仅用于举例说明。如您对特定产品的 GRI 适用情况有疑问,应寻求专家意见。

规则 1

规则 1 表明,部分、章节的标题没有法律地位。分类根据标题的术语和相关部分或章节的附注确定,并参考其他解释规则。
GRI 规则 1 表明,第 87 章的标题是“铁路或电车轨道车辆之外的车辆及其零配件”,但这并不意味着您在小汽车上见到的所有零部件均自动归于此章。例如轮胎属于第 40 章。

规则 2

本规则的部分 (a) 表明:如果不完整的产品拥有完整物品的特性,则相同的标题适用于此类不完整的产品。该部分还表明,未装配产品与完全装配的产品归于同一标题之下。

本规则的部分 (b) 处理混合物或物质组合问题。该部分将指代某种特殊材料或物质的标题的范围扩展到含有这些货物与其他材料/物质的混合物或组合。

如果此项规则的效力导致产品明显可按照两项或以上的标题分类,则必须适用规则 3。

规则 2 的部分 (a) 使这项规则涵盖了拆装式家具或任何以套件形式供应的产品 - 且产品不需要成为完整套件。该规则的含义是,用于修复的不完整小汽车仍按照完整小汽车的标准分类。

规则 2 的部分 (b) 的含义是 60% 棉 - 40% 聚酯的男式衬衫应分类为棉衬衫;而 50/50 的混纺衬衫必须按规则 3 分类。

规则 3

规则 3 在产品可根据两项或以上的标题分类的情况下起作用。

部分 (a) 表明:对某产品进行具体描述的标题的优先度高于仅进行概略描述的标题。

部分 (b) 与包含不同材料的混合物产品或合成产品相关,该部分表明:这些产品必须根据给予其基本特征的材料或组成部分分类。

部分 (c) 表明:任何无法按照 (a) 和 (b) 分类的产品应按照等效考虑的标题中的最后一条分类。

规则 3 – 尤其是部分 (b) - 的解释非常开放,在应用此项规则时务必寻求专家意见。

部分 (a) 表明,塑料瓶应归类于标题 3923,该标题明确描述了“瓶,包含大玻璃瓶、烧瓶及类似产品”,而非标题 3926 的“其他塑料产品”。

部分 (b) 的含义是,在包括塑料尺、塑料量角器和钢制指南针的几何学套件中,指南针因价值最高应视为具有定义性特性。但同样,该货物也可能需要作为两或三件价值分摊的单独产品分别录入。产品的功能会产生相当大的影响 - 激光分类为第 9013 章,但光纤通讯设备中使用的激光可能会根据第 8517 章分类为电信设备。
部分 (c) 的含义是,50% 棉 50% 聚酯的编织男式衬衫 - 即混合物的两种成分对货物的性质进行了等效定义的情况 - 应根据按数字排列较靠后的标题 62053000 分类为人造纤维,而非按照标题 62052000 分类为棉。

规则 4

此项规则涵盖无法按规则 1 到 3 分类的货物。该规则表明,此类货物应依照最为相似的标题分类。但由于分类结构具有综合性,很少应用这项规则。

这项规则应用常识进行分类。比如说,某物外表、叫声和步态都像鸭子,则将其归类为鸭子。

规则 5

规则 5 用于作为产品包装的箱或盒、容器和包装材料。大多数情况下,如果材料设计不适合重复使用,则这些产品与产品本身归为同一类。

因此,装玩具汽车的纸板盒和塑料盒不会单独分类。不过,用于运输货物的海运集装箱 - 即使仅单次运载相同货物 - 也不视为货物的一部分,而会被单独处理。

规则 6

以上规则处理的是在标题等级进行的分类。规则 6 的目的是在小标题附注纳入考虑的情况下,确保规则 1-5 也适用于在小标题等级对象下分类的货物。

HS 分类较为复杂,其应用有时令人困惑。以下两例用于说明 HS 分类的不一致性:

  1. 很多公司制作专业化产品,它们会将产品的所有零件备件作为主要产品的组成部分申报 - 这样做有时是正确的,关税税率通常相当低。但“通用”零件,例如螺钉、弹簧、垫圈、螺母、O 形环等也会被分类为这种特殊货物,因此产生的关税税率通常较高。
  2. 小标题 9505 10 涵盖的物品是广泛认为在传统上用于圣诞节庆祝活动的物品,且这类物品专门针对圣诞节庆祝活动设计和制造。但该小标题并未涵盖用于“冬季”的物品,例如冰柱、雪晶、星形装饰、驯鹿、知更鸟和雪人,因为它们并非专用于圣诞节庆祝活动,而是主要用作冬季装饰。在英国,这两者的关税税率差异是:圣诞节装饰关税为 0%,而冬季装饰关税为 2.7%。